Бесплатная юридическая консультация онлайн

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить

Налоговый Кодекс Российской Федерации, в ст. 218. содержит такое определение, как стандартные налоговые вычеты, в перечень которого входят плательщики налогов, обладающие правом на их получение. Они способны касаться не только физического лица, но, а также и его детей, а агентом по налогу по закону выступает работодатель.

Стандартные налоговые вычетыВиды вычетов стандартной категории

Стандартные по налогу вычеты— это всего лишь одна из разновидностей льгот, предоставлением которой, занимается непосредственно государство. Стандартными, такие расходы называются из-за того, что они не имеют никакого отношения к расходам на конкретные операции, которые регулируются, как правило, имущественными и социальными налогами (оплата медицинского случая или приобретение недвижимости).

Оформляются вычеты стандартного вида, только лишь после определения категории, которой они касаются.

Всего их две:
  1. Лица, попадающие под определенную группу— чернобыльцы, военные и др. В этом случае, налоговый вычет относится непосредственно к самому плательщику.
  2. Люди, имеющие детей. Здесь, следует уточнить, что дети делятся на кровных, взятых из приюта, и родных от близкого родственника налогоплательщика.

ВАЖНО !!! Стоит отметить важный момент. Одновременно человек может получать несколько вычетов, на детей и на лично для себя, это предвидено в НК во 2 абзаце, 2 п. 2 ст. 218.

Кто может притязать на приобретение вычета

Вычеты применяются во время расчета налоговой базы для НДФЛ. Это описано НК РФ в абзаце 1 п. 1 ст. 218.

В нем указаны требования, необходимые для человека, претендующего на вычет. Среди них:
  1. Лицо должно относиться к группе людей, которые перечисляются в НК РФ;
  2. Гражданин должен иметь доход, выплачиваемый НДФЛ, в обязательном порядке по ставке 13 %.

Вычеты и их размеры

Учитывая, определенные условия, вычеты могут даваться лично налогоплательщику в размере 3000 руб., в любой месяц календаря, если:
  1. Человек при Чернобыльской трагедии подвергся радиации.
  2. Лицо, участвовало в устранении каких-либо последствий, произошедших в связи с Чернобыльской трагедией.
  3. Лицо, во время трагедии Производственного Объединения «Маяк», случившемся в 1957 г., стало жертвой лучевой болезни или получило инвалидность.
  4. Лицо, до 31.01.1963 г, фигурировало в тестировании веществ радиации, ядерного орудий или же подобных испытаниях.
  5. Лицо, признано инвалидом Великой Отечественной Войны.
  6. Лицо, при обороне СССР и РФ служило, и впоследствии стало неработоспособным, в последствии увечий и повреждений телесного характера.
На 500 руб. в любой месяц календаря лицо может рассчитывать если является:
  1. Героем РФ и СССР.
  2. Обладателем наград трех степеней Ордена Славы.
  3. Блокадником Ленинграда.
  4. Пленником концлагеря и городов принудительного поселения.
  5. Нетрудоспособным с раннего возраста.
  6. По группе 1 и 2 нетрудоспособным.
  7. Жертвой радиации, а также лучевой болезни, полученных при трагедиях на атомных боевых и штатских объектах.
  8. Сотрудником здравоохранения, получившим дозу радиации выше нормы во время проведения медицинской помощи жертвам Чернобыля.
  9. Переселенцем из-за трагедии в Чернобыли.
  10. Спасателем людей, путем донорства костного мозга.
  11. Проводило операции по спасению в зонах конфликта.

Список существующих детских вычетов

При наличии конкретных обстоятельств, по НДФЛ в 2019 году на детей таблица представлена ниже, в любой месяц календаря, осуществляются вычеты стандартной разновидности, касающиеся ребенка по крови, приемного или близкого родственника.

В пользу конкретного лица, уплачивающего налоги, а также отцов и матерей, законных представителей недееспособных и несовершеннолетних детей:

На первенца и второго ребенка

1400руб.

На третьего ребенка

3000руб.

На несовершеннолетнего ребенка-инвалида

6000руб.

На ребенка до наступления 24 лет, который получает образование очно, с условием что он относится к первой или второй группе нетрудоспособных граждан

12000руб.

Лично для налогоплательщиков, а также супругов отцов и матерей, законных представителей недееспособных и несовершеннолетних детей:

На первенца и второго ребенка

1400руб.

На третьего ребенка и более

3000руб.

На несовершеннолетнего и недееспособного ребенка

6000 руб.

На ребенка до наступления 24лет, который  получает образование очно, с условием что он относится к первой или второй  группе недееспособных лиц

6000руб.

ВНИМАНИЕ !!! Вычет по налогу, способен становиться двойным если законный представитель считается единственными кто занимается воспитанием ребенка. Если супруги вышеперечисленных лиц, лично предоставляют заявление о том, что отказываются от получения вычета, то он также может становиться двойным.

Каков лимит на стандартные вычеты, и в какой период они происходят

Стандартные вычеты по налогу, не ущемляются временными периодами, и могут происходить до тех пор, пока налогоплательщик работает, а условия выдачи вычетов не меняются. В случае с вычетами на детей, следует уточнить, что происходят они лишь до того момента, пока доход налогоплательщика не станет более чем 350 тыс. руб. Как только будет превышен указанный предел, произойдет окончание предоставление вычета в автоматическом порядке.

Стандартный вычет лично на налогоплательщика, начинает действовать сразу же с того месяца, в который были предоставлены документы для его осуществления.

ВАЖНО !!! На детей вычеты начинают происходить сразу же после их рождения, в том случае если налогоплательщик является его кровным родителем. А для усыновленных детей или тех, кто поступил на очное обучение, вычеты завершаются в месяце декабре того года, в котором наступило совершеннолетие или 24-летие ребенка.

Если, окончание учебы ребенка инвалида произошло до того момента, когда ему исполнилось 24 года— вычеты прекращаются, как только наступает последний учебный месяц.

Как видно из вышесказанного, существует всего лишь две разновидности стандартных вычетов — на ребенка и себя. Стоит обозначить, что они ни коим образом не взаимосвязаны друг с другом. Это говорит о том, что при необходимости, одновременно может осуществляться сразу два вида вычета, если, конечно же, для этого есть основания. Также установлено, что разные категории вычетов на детей не имеют взаимных связей между друг другом, и в индивидуальных ситуациях на отдельного ребенка осуществляется отдельный вычет.

Если, к концу подходит текущий год, то неиспользованные в нем вычеты, не переносятся на грядущий год. Исключение составляют только те случаи, когда произошла та или иная ошибка и их осуществление не состоялось. В таком случае, вычет будет произведен с учетом всех ошибок. Это обусловлено тем, что НДФЛ с самого начала года, рассчитываются нарастающим результатом, а говоря проще, ежемесячно расчет налогов происходит при учете общей базы.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и области +7 (499) 938-51-12, в Санкт-Петербурге и области +7 (812) 425-63-72, по России 8 (800) 511-38-05

Перечень документации, требуемой для получения стандартных вычетов

Разновидность вычета налога, принадлежащего к стандартному, как известно, предоставляет работодатель. И чтобы сотрудник его получил, у него на руках должны быть документы, дающие ему право на вычет.

К таким документам относятся:
  1. Бумага о том, что лицо в действительности имеет право на вычет лично для себя.
  2. Документы, дающие право получить вычеты на детей. Это может быть подтверждение о появлении на свет (кровный ребенок), свидетельство об усыновлении (приемный ребёнок), и свидетельство о попечительстве (забота о ребенке близкого родственника).
  3. Письменная форма заявления на право осуществление детского стандартного вычета.

Как правильно заполнять форму 3-НДФЛ

Притязая на получение стандартного вычета, необходимо знать декларацию 3-НДФЛ как ее заполнить. Как правило, в ней присутствует Лист Е1, где отображаются все разновидности стандартных вычетов.

Каждая графа в декларации соответствует определенным суммам вычета:
  1. За сумму 3000 тыс. руб. отвечает строка—010.
  2. За сумму 500 руб. —строка 020.
  3. За сумму 6000 тыс. руб. и 12000 тыс. руб. на несовершеннолетнего нетрудоспособного ребенка —030.
  4. За платеж в двойном размере для единственного представителя несовершеннолетнего ребенка —040.
  5. За вычет в сумме 12000 тыс. руб. и 6000 тыс. руб. на несовершеннолетнего ребенка или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, при условии, что он получает образование в очной форме —050.
  6. За платеж в двойном размере для единственного опекуна на несовершеннолетнего или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, лишь в той ситуации если он получает образование в очной форме—060.
  7. За вычет общих средств вычета лично для себя и ребенка —070.

Также в декларации 3-НДФл есть раздел, который отображает в программе все разновидности стандартных вычетов. Называется он так же Лист Е1. Здесь, необходимо отметить галочками только те вычеты, которые налогоплательщик получил от своего работодателя.

Выплаты, предусматривающие стандартные налоговые вычеты

Осуществляться вычеты, могут только при наличии таких выплат:
  1. Зарплата работника.
  2. Премии, согласованные гражданским правом.
  3. Иные виды заработка, если на них предусматривается налог по ставке 13%.

Статья 218 НК РФ и ее основные моменты

Стандартный вычет налогоплательщика может быть максимальным, если лицо обладает правом на получение одного из них. Невзирая на то, какие стандартные вычеты были получены человеком, ему все равно причитается вычет на детей.

Работодатель не единственное лицо, которое может сделать стандартный вычет своему сотруднику. Таким лицом может выступать любой агент по налогам. К примеру, у человека есть доход от сдаваемого им жилого помещения, или же он является автором, и получает за это премии. То есть если человек заключил трудовое соглашение с одним работодателем, но, в то же время, сдаёт в аренду свое личное имущество другой организации, то он вправе получить вычет от обеих сторон.

Как у работодателя получить стандартный вычет

Каждая разновидность вычетов, в одном сходится друг с другом—их оформление происходит практические одним путем.

Получить стандартный вычет можно если:
  1. Обратиться непосредственно к нынешнему работодателю. В таком случае, возможно заполучить льготу стандартного вида только на действующий год
  2. Обратиться в налоговую. При таких условиях, происходит возвращение НДФЛ на основании права на получение стандартного вычета за все годы.

При обращении к работодателю, сотрудник направляется в отдел бухгалтерии, где ему предоставят стандартный вычет, положенный в текущем году. Но, если вычеты были даны не за целый год, а только за несколько месяцев, то, в таком случае, после окончания текущего года, сотрудник может обратиться в ФНС для возвращения НДФЛ.

Как составлять заявление на получение стандартного вычета

Прошении предоставить вычет, как правило, составляется в свободной форме. Но, чтобы избежать проблем в дальнейшем, лучше всего отправиться в отдел бухгалтерии своей организации, и там уточнить все нюансы составления документа. Компании не выдвигают каких-либо особых правил, которых нужно придерживаться, составляя подобные заявления. Но, ситуации бывают разными и не помешает себя подстраховать.

ВАЖНО !!! Заявление начинается с просьбы о предоставлении стандартного вычета. Также, необходимо указать, какая именно разновидность вычета предполагается и каков его размер. В случае с получением льгот на детей, обязательно следует указать, какая категория детей и предоставить все имеющиеся о них сведения.

Нужно ли каждый год обновлять прошение о вычете

Заявление, написанное на получение стандартных вычетов в текущем году, как правило, автоматически переносится на каждый новый. Это означает, что не стоит с приходом нового года торопиться к своему работодателю и писать документ нового образца.

Единственной причиной, которая может послужить для составления нового документа, являются изменения в схеме получения стандартных налоговых вычетов. К примеру, за прошедший год у сотрудника родился еще один ребенок, и он хочет получить на него вычеты. В таком случае, сумма вычета естественно увеличится, и заявление придется изменить, учитывая все новые обстоятельства.

Что такое коды 104-105,114-125

Код налогового вычета— это шифр из цифр. По определению вычет — это сумма, которую можно вычесть из общей базы налогов, при условии, что на это есть все основания. Кодов есть много, но коды 104-104,114-125 что это?

Используются такие коды при заполнении декларации 2 –НДФЛ, а именно ее отдельной части.

Среди таких кодов присутствуют 104-105. Что же они означают? Присваиваются эти коды, как правило, стандартным налоговым вычетам. Код 104—предусматривает предоставление вычета, в размере 500 руб. лицам, относящимся к категориям, описанных в НК РФ в пп. 2 п. 1 ст. 218, а код 105—предоставление вычета в размере 3000 тыс. рублей, лицам, относящимся к категориям описанных в НК РФ в пп. 1 п. 1 ст. 218

Что касается кодов 114-125, то они также использовались для определения стандартных вычетов, но, касающихся именно детей. Почему использовались? С декабря 2016 они перестали применяться. И уже в 2017 году, на их смену пришли новые коды 126-149. Нельзя не заметить, что по количеству стандартных вычетов на детей, стало больше. Почему это произошло? Все дело в том, что в отличие от настоящего времени, ранее все категории сотрудников получали одинаковые вычеты.

Пример заполнения документа

Приведем образец в декларации 3 НДФЛ как заполнить ее. Это нужно чтобы наглядно показать, как работает программа, которую для оформления документы нужно скачать с сайта ФНС.

Пример: Андреев Степан Иванович приобрел в 2019 году новую квартиру и хочет часть НДФЛ вернуть. Чтобы это сделать в первую очередь он опять же при помощи программы предоставленной сайтом ФНС заполнил 3-НДФЛ и разделе «Декларации 2019». Там он внес все необходимые данные (какого вида самая декларация, коды ИФНС, данные о себе и другие предусмотренные программой).

Затем Андреев С. И перешел в раздел «Вычеты» и обозначил там поля:
  1. «Стандартный вычет предоставить».
  2. Отсутствуют коды 104 и 105. Данное говорит о том, что наш Андреев С. И не обладает правом на получение вычета в размере 500 или 3000 руб., который предоставляется определенным категориям граждан, перечисленных в НК РФ в п. 1 ст.218.
  3. За прошедший год в его семье не прибавилось детей и в списке вычетов на детей он поставил цифру «1», чтобы обозначить что он является отцом всего одного ребенка.

После заполнения вышеперечисленных разделов, Андреев С. И перешел в раздел «Доходы в РФ», в котором внимательно указал какой доход он получал каждый месяц на протяжении целого года.

Затем программа на основе действий Андреева С. И сформировала для него Лист Е1 (о котором говорилось уже выше), в котором присутствуют все стандартные налоговые вычета предоставленные лицу.

Заключение

Стандартные налоговые вычеты —это право, работающих лиц, получить льготу. Благодаря им, сумма зарплаты уменьшается перед наложением налога, что в свою очередь дает возможность снизить удерживаемый подоходный налог. Не все люди могут получить вычеты, а только лишь те, категории которых перечислены В НК РФ.

По состоянию на 2019 год не предусмотрено никаких изменений в налоговые законодательстве, относительно стандартных видов вычетов.



Бесплатный вопрос юристу

Надежда Тихонова
Бесплатная горячая линия

Поможем решить ваш вопрос

Москва
Санкт-Петербург
Россия
Консультации экспертов
Андрей Семенов
Андрей Семенов
Юрист - стаж 7 лет
Рейтинг
Мария Богданова
Мария Богданова
Семейный юрист - стаж 6 лет
Рейтинг
Максим Маслов
Максим Маслов
Юрист - стаж 9 лет
Рейтинг
Вера Данилова
Вера Данилова
Юрист по недвижимости - стаж 10 лет
Рейтинг

Новые статьи

Помощь юриста онлайн

Юристы Онлайн

Наша команда предлагает бесплатные юридические консультации по всем отраслям права. Статьи и публикации на сайте представлены от профессиональных и квалифицированных юристов с огромным опытом и стажем работы.

Поддержать проект

Поиск