Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться?

Российское законодательство предусматривает некоторые послабления для людей в силу их деятельности, а именно профессиональные налоговые вычеты. Что это такое, кто вправе претендовать на льготу, как регулируется на законодательном уровне ответит данная статья.

Понятие, законодательное регулирование вопроса

Профессиональный вычет представляет собой часть финансов, не взимаемых в государственную казну в объеме 13% с тех индивидов, которые в силу установленных норм ведут условленную деятельность.

На льготу вправе претендовать категории лиц, предусмотренные статьей 221 НК РФ:

1. ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).
2. Люди, получающие вознаграждения за авторство – писатели, изобретатели, исполнители.
3. Работающие индивиды на временных работах или оказывающие Услуги по соглашениям гражданско-правового характера.
4. Частнопрактикующие адвокаты и нотариусы.

Также статья содержит информацию по условиям оформления компенсации, определяет какую прибыль и траты надлежит учитывать при расчете возмещения.

Примеры предоставления

Сумма, полученная от государства на руки, будет обусловлена видом примененного вычета.

Выделяют следующие виды:

• подтвержденные;
• неподтвержденные.

Первые обозначают затраты, имеющие бумажное подтверждение. Например, при аренде имущества доказательствами выступят соответствующее соглашение и платежная документация. Эти вычеты отнимаются от суммы прибыли в полной величине.

Пример расчета в первом случае: ИП Иванов, действующий на ОСНО, в 2023 году вложил 65 тыс. рублей в свое дело, сумма доходов составила 210 тыс. руб. На 45 тыс. мужчина представил отчетные бумаги, поэтому данная сумма относится к профессиональным вычетам. То есть из прибыли он отнимет весь объем льготы, и сумма в бюджет по НДФЛ в 2023 году составит 210000-45000=165000.

Вторая категория представлена теми тратами, которые в силу уважительных оснований претендент подтвердить не может – документы были утеряны, пришли в неподобающий вид вследствие пожара или затопления, их украли и прочее. Компенсации по этому виду имеют порог в 20% от полученных доходов.

Например, в 2017 году предприниматель Сидоров вложил в рыбный киоск 90 тыс., прибыли выручил на 255 тыс. Однако у него не сохранились документы, способные подтвердить расходы.

Поэтому его бухгалтер при расчете возврата по подоходному сбору применяет следующую схему:

255000*20%=51000 руб. (сумма, на которую можно уменьшить итоговый объем перечислений в государственную казну)

255000-51000=204000 руб. (с этого объема будет исчисляться 13%).

Неспособность подтвердить затраты позволяет вернуть пятую часть от общей величины прибыли, что является преимуществом данного вида.

ВНИМАНИЕ !!! Законодательством запрещено претендовать одновременно и на тот, и на другой вид льготирования. Однако разрешено для претендента сделать выбор по своему усмотрению, какой из вычетов будет для него более оптимальный и выгоднее с экономической точки зрения.

Предприниматель за прошедший налоговый период получил прибыли на 115 тыс., при этом бумажного подтверждения расходов имеет на 8 тыс. Если не подтверждать траты, то он вправе получить – 115000*20%=23000 руб., что больше 8, а значит наиболее целесообразно.

Условия получения

Вышеозначенные лица смогут получить льготу исключительно в том случае, если их расходы соответствовали установленному в законодательстве перечню, а именно:

1. Материальные средства, отведенные на развитие дела и дальнейшее извлечение доходов. К ним можно отнести закупку оборудования, аренда помещения и прочее.
2. Оплата налогов.
3. Дополнительные расходы.

Отдельные нормы НК РФ позволяют выделить список добавочных растрат:

• перечисленные в бюджет сборы, не относящиеся к НДФЛ;
• взносы по пенсионному и медицинскому страхованию на сотрудников;
• госпошлина, уплачиваемая в связи со спецификой профессиональной деятельности.

Произведенные расходы должны иметь подтверждение документально. А предоставляемые документы в уполномоченное учреждение обладать юридической силой.

Для этого в них должна содержаться следующая информация:

1. Наименование и адрес регистрации, а также фактического расположения организации.
2. Реквизиты сторон.
3. Печати и подписи.
4. Данные о приобретении, повлекшем расходы.
5. Сумма покупки в цифровом обозначении и прописными буквами.

К данному виду документации относят – накладные, подписанные соглашения, чеки, билеты, таможенные декларации и другие.

Всем тратам надлежит отвечать установленным предписаниям:

• являться экономически целесообразными (покупка фенов для парикмахерской);
• есть документы, свидетельствующие о проведенной сделке (Договор купли-продажи помещения, акт приема-передачи);
• вложение осуществлялось с коммерческой целью (новые теплицы послужат расширению предприятия, увеличению производимой продукции, а значит и притоку прибыли).

Необходимость совершения покупки определяет сотрудник ФНС, производящий проверку. Последняя осуществляется в случае отсутствия прибыли или минусового баланса.

За какую прибыль можно получить компенсацию

Действие компенсирования имеет распространение далеко не на все виды получаемых доходов.

Оформить возмещение излишне затраченных денежных средств возможно со следующей прибыли:

1. Доходы от ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем.
2. Средства, извлекаемые в ходе частной практики нотариусами и адвоката, адвокатами.
3. Материальная база, полученная по факту оказания возмездных услуг и временных работ по договору подряда.
4. Гонорары авторов научных работ, литературных произведений, скульптуры, живописи и прочее. В этом случае законодательно производится градация объемов выплат в зависимости от вида произведенной работы (от 20 до 40% от итоговой суммы прибыли, полученной автором разрешено вернуть по вычету). Так, при написании литературного текста – 20%, при создании фильма – 30%, создатель научной разработки вправе претендовать на 20%.

Все доходы, а отчисления в бюджет государства по налоговым сборам отражаются в справке по форме 2-НДФЛ или подоходной декларации.

Как оформить возмещение

Предприниматели подают декларацию 3-НДФЛ в то отделение инспекции, по которому проживает. В документе следует указать личные данные плательщика, полученную прибыль и понесенные расходы за прошедший период. К бумаге приложить подтверждающую траты документацию, если планируется оформлять по этой схеме.

Есть два официально определенных метода оформления вычета:

• через работодателя;
• путем подачи бумаг в инспекцию.

Выбор способа обусловлен тем моментом, кто осуществляет отчисления в казну. Если у гражданина есть заказчик, то оформить начисление можно через него.

Тогда Процедура будет состоять из действий последующего свойства:

1. Составить заявление заказчику в свободной форме. Хотя требований по написанию обращения и нет, но все же у руководства надлежит уточнить как пишутся такие документы. Как правило, в прошении указываются – ФИО претендента, персональный номер плательщика, адрес, сведения о работодателе – ФИО или наименование организации, координаты места расположения, непосредственно сама суть просьбы – предоставление комментируемой компенсации.
2. Сбор и подготовка необходимых бумаг, свидетельствующих о понесенных расходах. Если траты подтвердить не представляется возможным, то в заявлении нужно указать на желание оформить возврат по фиксированной ставке. Однако в этом случае должны присутствовать документы, подтверждающие наличие преференции на возврат. Например, соглашение с руководством, в котором четко прописан предмет отношений – написание сценария, создание видео и прочее.
3. Передача обращения вместе с пактом бумажного сопровождения руководителю. На основании предоставленных сведений заказчик сделает перерасчет подоходного сбора.

При избрании второго способа действовать необходимо так:

• подготовить бумаги – подоходную декларацию, доказывающие бумаги об основании для получения, исходя из прибыли и расходов, прошение о возврате ранее уплаченного сбора или об уменьшении налогообложения;
• отнести документацию в инспекцию в любой будничный день года, последующего за прошедшим периодом, в котором возникло основание получения.

ВАЖНО !!! На проведение проверки предоставленных сведений у сотрудников инспекции уходит 3 месяца со дня подачи заявки. И в случае соответствия выносится положительное решение. На протяжении 30 дней после проверки происходит начисление средств на указанный счет или извещение с разрешением уменьшить уплату налога.

Расчет суммы возмещения

Допустим, что Гражданин написал сценарий к фильму. Прибыль от реализации текста будет рассматриваться как авторское вознаграждение. Возмещение без подтверждающих расходы бумаг составляет 30% от объема доходов с продажи.

Предположим, что прибыль индивида достигла 112 тыс. руб. 112000*30%=33600. Тогда облагаться налогом будет сумма 112000-33600=78400.

Другой пример охарактеризует расчет доказанных расходов. Инженер Викторов изобрел ранее неизвестный двигатель, способный работать на воде. В 2017 году он реализовал разработку, ее выкупила японская компания за 3 млн. руб. С этой суммы мужчина выплатил НДФЛ в 390 тыс.

Однако изобретатель потратил собственные финансы, чему есть различные подтверждения:

1. Билеты из Хабаровска в Москву с целью посещения Российской государственной библиотеки (РГБ) – 100 тыс. руб.
2. Проживание в столице на период ознакомления – 50 тыс.
3. Покупка компьютера высокой производительности – 100 тыс.
4. Приобретение инженерного ПО – 150 тыс.
5. Аренда оборудования для проведения испытаний – 200 тыс.

Итого он потратил 700 тыс. Вся сумма используется как профессиональный вычет, поэтому налогообложению подлежит 2, 300000 руб. Сумма сбора составит 299 тыс., экономия в 91 тыс.

Компенсация для адвоката

Прерогатива пользования льготой принадлежит обозначенной категории индивидов в числе остальных. Состав затраченных средств вправе определять в самостоятельном порядке.

В колонку затрат разрешено зафиксировать:

• материальные вложения;
• выплаты сотрудникам;
• амортизацию и другие.

К добавочным тратам можно отнести:

1. Обеспечение нужд адвокатской палаты (закупка кодексов).
2. Направленные на поддержку образования.
3. Страхование профессиональной ответственности.

ВНИМАНИЕ !!! Если адвокат не осуществляет самостоятельной деятельности, а трудится в бюро, то к нему применяются правила оформления компенсации, действующим для лиц, заключившим гражданское соглашение.

Льгота для нотариусов

Алгоритм подсчета схож с адвокатским. Частнопрактикующие индивиды самостоятельно подсчитывают предполагаемый вычет.

Среди основных затрат выделяют еще несколько:

• взносы на общие нужды конторы (краска для принтеров, заправка картриджей и прочее);
• траты на помещение (осуществление текущего ремонта, коммунальные платежи);
• затраты на оплату труда сотрудников (уборщица, сантехник, ремонтная бригада).

Таким образом, получение и оформление налогового послабления в силу занимаемой должности регламентировано на законодательном уровне. То есть прослеживается прямая связь получения вычета с трудовой деятельностью, которой занимается человек (грузчики, учителя, продавцы в магазине не обладают данной преференцией).

В зависимости от профессии и проделанной работы оформление производится по реальным расходам, которые подтверждаются документами или по предельно установленным нормативам. Порог норматива как раз и обусловлен видом совершенного действия. Так, для предпринимателя ставка составляет 20%, литературного писателя 30%.

При грамотном и целенаправленном подходе желающий без всяких проволочек сможет оформить положенную льготу (если на то есть основания для получения).