Бесплатная юридическая консультация онлайн

Налоговый вычет за лечение зубов в 2019 году: документы, порядок

Налоговый вычет за лечение зубов

Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика

Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов? Российское законодательство предусматривает такой вид компенсации для своих подданных. Выплата представляет собой возврат 13% от уплаченной суммы.

Налоговый вычет за лечение зубовВычет относится к социально направленным и претендовать на него возможно ежегодно, однако при неполучении предельно допустимой суммы в один налоговый период, льгота не подлежит пролонгации. Обо всех нюансах, а также как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов в 2019 году расскажет данная статья.

Законодательное регулирование вопроса

Основными НПА, регулирующими вопросы возврата части расходов, понесенных гражданином на лечение зубов, считаются:
  1. НК РФ. Пп.3 п.1. ст.219 зафиксировал прерогативу получения возмещения, определил круг индивидов, которые вправе претендовать на компенсацию.
  2. Правительственное постановление №201 устанавливает перечень медицинских услуг, оплата за которые подлежит частичному или полному возмещению. Так, возврат средств в 100% объеме производится за дорогостоящее лечение. Согласно п.9. к таковому относится протезирование.
  3. В письме Минздравсоцразвития №26949/МЗ-14 также зафиксировано, что имплантация протезов относится к материально затратным процедурам.

ВНИМАНИЕ !!! Таким образом, в России представлен широкий спектр законодательной базы, регламентирующий порядок получения гражданами льгот по незапланированным затратам на лечение.

Кому полагается компенсация

Далеко не каждый претендент сможет реально рассчитывать на получение льготы. Такой отбор обусловлен требованиями, определенными на законодательном уровне.

Предписания можно разделить на три группы, каждая из которых также разделяется на несколько составляющих:
  • требования, относящиеся к личности претендента;
  • касательно круга лиц, за которых осуществлена оплата;
  • применительно к виду оказанной услуги;
  • на соответствие медучреждения.
Желающий получить компенсацию должен отвечать ряду критериев:
  1. Являться российским подданным.
  2. Быть официально трудоустроенным и отчислять в государственную казну 13% подоходного сбора.
Оформить начисление средств возможно при оплате:
  • собственного лечения;
  • за супругу;
  • за ребенка (а также за опекаемого лица), но только до их совершеннолетия;
  • за отца или мать.

ВАЖНО !!! То есть, оплатив лечение своей тети или 25-летнего сына претендовать на возврат не стоит, потому как инспекция откажет по правомерным основаниям.

Возврат средств реален, если осуществлялись те виды услуг, которые закреплены в законе, а именно:
  1. Диагностика и лечение.
  2. В режиме стационара, амбулатории или обращение в поликлинику.
  3. В рамках полиса (имеется в виду ДМС – дополнительный).

К медицинской организации применимо лишь единственное требование – наличие разрешительного документа на ведение деятельности. Не имеет значения в государственной или частной клинике предоставляли услуги.

Вычет не вправе быть оформлен:
  • пенсионером, не работающим и живущим исключительно на пенсионное обеспечение;
  • женщиной, находящейся в декрете;
  • лицом, нигде не трудоустроенным в соответствии с нормами ТК РФ;
  • индивидом, состоящим на учете в ЦЗН в качестве незанятого и получающий лишь пособие по безработице;
  • студентом, получающим стипендию. И официально не работающим;
  • ИП, действующим по упрошенной системе налогообложения;
  • при расходах на эстетические услуги – отбеливание, коронки на здоровый зуб.

Как зависит объем выплаты от вида услуги

Величина возврата обусловлена видом оказанной индивиду помощи. Для каждой услуги проставляется в документации собственный код:
  1. обычному лечению соответствует цифра 1. В основном это большая часть стоматологических услуг. Фиксация кода происходит в клинике. Если в медкарте пациента стоит единица, то он вправе претендовать на стандартно зафиксированную в законодательстве сумму в 120 тыс. То есть 13% от этого предела – 15600 руб. Даже если клиент истратил более установленного предела, но все равно помощь относится к категории обычного, то на большую выплату рассчитывать не стоит.
  2. Дорогостоящие услуги, такие как имплантация и другие обозначаются маркировкой 2. Для этого вида не действует ограничений по сумме и какого-либо лимита. То есть израсходовав 300 тыс., возврату подлежат 13% от всей суммы.

ВАЖНО !!! Оформить компенсацию вправе люди, осуществившие также затраты на медикаменты. Однако не за каждое лекарство можно получить возмещение. Исчерпывающий перечень на сегодняшний день определен в ранее упомянутом Постановлении №201.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и области +7 (499) 938-51-12, в Санкт-Петербурге и области +7 (812) 425-63-72, по России 8 (800) 511-38-05

Порядок действий и способы подачи

Получить вычет возможно двумя легальными методами:
  • посредством подачи документации в налоговую инспекцию;
  • направить бумаги в бухгалтерию и получить через работодателя.

В первом случае понадобится весь список документов, в том числе и справка 2-НДФЛ, а также заполнение доходной декларации. Проверка продлится на протяжении трех месяцев с момента подачи, а перечисление средств в течение 30 дней после нее. Подать прошение и бумажное сопровождение разрешено только в периоде, следующем за годом, в котором возникла преференция. Перечисленные моменты многих отталкивают от такого способа избрания подачи бумаг. Однако начисление всей суммой полностью привлекает немало индивидов.

Во второй ситуации потребуется предоставить минимальное количество бумаг. Подать можно в любое время после возникновения оснований для получения. Проверка осуществляется на протяжении месяца и начисление производится со следующей зарплатой. Она приходит в увеличенном объеме до тех пор, пока сумма не будет выплачена, но только на протяжении года. Из-за частичного перечисления многие не избирают этот метод.

Последовательность действий в каждом способе выглядит различно. При обращении в ФНС:
  1. Сбор документов.
  2. Подача заявления и бумажного сопровождения.
  3. Ожидание проверки и перечисления.
При оформлении у руководства предприятия алгоритм выглядит следующим образом:
  • дождаться разрешительного извещения из инспекции;
  • подать прошение и документы в бухгалтерию;
  • получать ежемесячно повышенную оплату труда.

Необходимые документы

В уполномоченное учреждение нужно предоставить пакет бумаг. В 2019 году документы потребуются следующие:
  1. Декларация 3-НДФЛ с указанием полученных за это время доходов. Важно правильно зафиксировать документ. Как заполнить можно найти в интернете или обратиться к сотруднику при сложностях.
  2. Справка 2-НДФЛ. В ней прописываются сведения о работодателе – реквизиты, название предприятия, информация о трудящемся – объем зарплаты, отчисления в бюджет помесячно и в сумме за год.
  3. Удостоверение личности заявителя.
  4. Заявление на специальном бланке с обязательным указанием реквизитов персонального счета, на который желает претендент перечисления.
  5. Дубликат соглашения об оказании медицинских услуг с подписями сторон и ответственного лица, а также с печатями организации.
  6. Сведения о лицензии медучреждения. С фиксацией перечня оказываемой помощи.
  7. Платежная документация, подтверждающая осуществление оплаты – чеки, квитанции, банковский перевод.

Это исчерпывающий список при оформлении льготы на себя. Но если плату производил один индивид за другого, то потребуется дополнительная документация. Так называемое доказательство родственной связи. На ребенка – свидетельство о рождении, супруга – бумага о бракосочетании, отца или матери – свидетельство рождения заявителя.

ВНИМАНИЕ !!! Прерогатива получения сохраняется за лицом на протяжении трех лет. Однако при назначении в одном году и неполной выплате по причине недостаточности средств на счету налогоплательщика пролонгации на следующий период не происходит.

Есть несколько методов подачи прошения и бумаг:
  • при личном посещении. Очереди и необходимость ехать исключительно в инспекцию, располагающуюся по месту регистрации делают обращение не очень удобным;
  • воспользовавшись услугами почты. В данном случае надлежит отправлять документы вместе с описью вложения и уведомлением о вручении. Вариант довольно комфортный и дешевый как по времени, так и по финансам;
  • на госуслугах. Активные пользователи интернета оценят работоспособность системы и практичность использования. Однако для такой отправки потребуется создать личный кабинет на сайте, получить подтвержденную учетную запись.

Иллюстрирующие примеры

  1. Смирнов привез в частную клинику жену с острой зубной болью. Лечению зуб не был пригоден, его удалили и сделали протезирование. Услуги обошлись в 150 тыс. Мужчина оплатил за помощь. Он трудится учителем, и его зарплата составляет 45 тыс. в месяц. За год он получил 540 тыс., из них – 70200 ушло на подоходный сбор. Так как проделанные операции относятся к дорогостоящим, поэтому и вычет не ограничен по сумме. То есть 13% от 150 тыс. На руки получит – 19500 рублей.
  1. Соболев зарабатывает на жизнь администратором в местном кафе-баре. Оплата его труда составляет 20 тыс. за месяц. Государству за год он перечисляет -31200. Посетив платную стоматологию, мужчина решил воспользоваться льготой, вернув часть расходов. Но в выплате ему было отказано. Проводилось отбеливание эмали и коронки на здоровые зубы. Данные услуги не относятся к необходимым и возмещение за них не предоставляется.
  1. Сын оплатил диагностику, и работы по изготовлению протезов для матери. В итоге он отдал клинике 250 тыс. Объем компенсации составит = (250000/100) *13%=32500.
  1. Перед выходом на пенсию официально трудоустроенный человек пролечил полностью свои зубы. На следующий год он вправе претендовать на компенсацию затрат, поскольку отчисления в государственную казну осуществлялись.



Бесплатный вопрос юристу

Надежда Тихонова
Бесплатная горячая линия

Поможем решить ваш вопрос

Москва
Санкт-Петербург
Россия
Консультации экспертов
Андрей Семенов
Андрей Семенов
Юрист - стаж 7 лет
Рейтинг
Мария Богданова
Мария Богданова
Семейный юрист - стаж 6 лет
Рейтинг
Максим Маслов
Максим Маслов
Юрист - стаж 9 лет
Рейтинг
Вера Данилова
Вера Данилова
Юрист по недвижимости - стаж 10 лет
Рейтинг

Новые статьи

Помощь юриста онлайн

Юристы Онлайн

Наша команда предлагает бесплатные юридические консультации по всем отраслям права. Статьи и публикации на сайте представлены от профессиональных и квалифицированных юристов с огромным опытом и стажем работы.

Поддержать проект

Поиск