Бесплатная юридическая консультация онлайн

Двойной налоговый вычет на детей в 2019 году

Двойной налоговый вычет на детей

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

Все российские подданные, получающие зарплату по официальному трудоустройству, обязаны отчислять через работодателя средства в бюджет по подоходному сбору и некоторые из них вправе снизить базу налогообложения, получив двойной налоговый вычет на детей. Кто вправе претендовать на льготу, как ее оформить, какие документы потребуются и другие тонкости раскроет данная статья.

Двойной налоговый вычет на детейКто вправе претендовать

Все действующие на сегодняшний день льготы по налогам регулируются НК РФ.

Так, согласно статье 218 кодекса прерогативой оформления снижения налогообложения в два раза больше обладают следующие категории индивидов:
  1. В случае если у малыша единственный родитель, опекун или попечитель. Причем нахождение отца с матерью при расторжении брака не будет основанием полагать, что у детей один родитель.
  2. Отец или мать при отказе второго родителя.

Объемы выплат

В 2019 году размеры и лимиты компенсации выглядят следующим образом:
  • 2800 руб. для первенца и как другой вариант 2 малыша в отдельности;
  • 6000 руб. на 3 или следующих детей;
  • 24 тыс. при воспитании нетрудоспособного ребенка 1,2 степени;
  • 12 тыс. для воспитателей, относящихся к категории опекунов и попечителей несовершеннолетнего инвалида.
Как понятно из вышесказанного величина компенсации обусловлена:
  1. Тем, каким по счету в семье появился на свет ребенок. Для многодетных семей выплаты увеличиваются.
  2. Состоянием здоровья ребенка. Нетрудоспособные в этой ситуации получают больше.
  3. Кем осуществляется забота и уход. Если приемными отцом и матерью, то льгота вдвое меньше, чем при кровнородственных.

В сущности, размер возмещения рассчитывается в соответствии с положениями пп.3. п.1. ст.218 НК РФ, увеличенный вдвое.

Дети, имеющие инвалидность, обладают дополнительной льготой, поскольку итоговая сумма рассчитывается путем сложения стандартной по очередности рождения и по нетрудоспособности.

ВАЖНО !!! На вычет вправе претендовать на протяжении всего налогового периода вплоть до того момента, пока сумма полученных доходов – оплаты труда, не достигнет 350 тыс. руб. После этого выплаты прекращаются и возобновить их возможно только с началом нового года.

Как осуществляется компенсация при единственном родителе

В 2019 году единственному родителю также, как и прежде, разрешено претендовать на налоговые вычеты за детей. Как известно, родителям одиночкам льготу получают в 2 объеме.

Однако далеко не все подпадают под эту категорию индивидов. Законодатель к таковым относит:
  • если у ребенка умер отец или мать;
  • кто-то из законных представителей признан без вести отсутствующим в судебном порядке;
  • в ходе судебного процесса родитель признан погибшим;
  • не подтверждено в бумагах, что отец и сын являются близкими по крови.

Все перечисленные случаи должны быть доказаны, то есть при обращении в уполномоченное учреждение за получением компенсации необходимо предоставить доказательственные документы. Если бумажного сопровождения нет, то и назначение выплаты не одобрят.

Ситуации, когда родитель не признается в качестве единственного:
  1. При лишении родительских прав.
  2. Отбывает меры воздействия в местах лишения свободы.
  3. Супруги пребывают в разводе.

Условия получения

Не каждый желающий платить уменьшенные суммы по подоходному сбору смогут реально соответствовать требованиям, предъявляемым на законодательном уровне:
  • оформить вправе исключительно официально трудоустроенные лица, отчисляющие в государственную казну средства;
  • полагается до исполнения совершеннолетия ребенка;
  • до исполнения 24-летнего возраста детей в случае их обучения по дневной модели в учебном заведении;
  • если мать-одиночка вступит в брак, то претендовать на удвоенную выплату будет нельзя;
  • при смене фамилии по факту бракосочетания ребенка, прекращается предоставление льготы родителю.

Необходимая документация для одинокой матери

В России, как правило, единственным родителем выступают матери. Случается такое в основном при внебрачной связи, реже по другим вышеозначенным основаниям. Поэтому и приводится список бумаг, нужных для оформления льготы на ребенка для одинокой мамы. Однако и для оставшегося воспитывать чадо в одиночку отца перечень не претерпевает изменений.

Итак, в уполномоченное учреждение при желании получать налоговый вычет на детей в увеличенном размере нужно предоставить:
  1. Заявление претендента с указанием своего пожелания.
  2. Документ, свидетельствующий об отсутствии бракосочетания у матери.
  3. Документ, свидетельствующий о появлении на свет малыша.

На документы, указанные в списке крайним, обращают особое пристальное внимание при проверке. Если в строке «отец» указано его отсутствие, для выдачи льготы потребуется предоставить справку из ЗАГСа по формам №25.

Подтверждающее то, что мать единственная будет являться бумага с пометкой «сведения об отце были записаны со слов матери».

Алгоритм действий при отказе супруга

Решив отказаться от выплаты в пользу супруга, нужно совершить ряд действий, установленных законодательством, а именно:
  • посетить инспекцию, в свободной форме написать заявление с указанием в нем своего намерения в двух экземплярах. Сотрудник проставит на одном из них отметку о принятии с датой и вернет претенденту. Второй же – остается в учреждении;
  • далее отказавшемуся индивиду надлежит предоставить в бухгалтерию по месту трудоустройства оставшийся у него на руках экземпляр заявки с пометкой. Делается это для прекращения начислений;
  • бухгалтерия выдает выписку по форме 2-НДФЛ за все время, каким трудящийся пользовался льготой. Данный документ поможет впоследствии доказать, что сумма еще не исчерпана полностью, то есть зарплата за период начислений не достигла лимитного уровня в 350 тыс. рублей. В противном случае супруга не сможет уже оформить компенсацию в двойном объеме. 

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и области +7 (499) 938-51-12, в Санкт-Петербурге и области +7 (812) 425-63-72, по России 8 (800) 511-38-05

Как оформить перечисления через работодателя

Одним из легальных способов оформления считается через руководство компании, где претендент трудится.

Чтобы воспользоваться прерогативой нужно:
  1. В расчетный отдел учреждения предоставить прошение о желании получать соответствующие выплаты, свидетельство о рождении ребенка, справку из учебной организации для детей старше 18 лет, обучающихся по дневной модели. Заявку вправе составлять произвольным текстом, но лучше проконсультироваться у специалистов отдела. Возможно учреждение использует какие-то специальные формы или формулировки для удобства.
  1. При нахождении плательщика в браке нужно дополнительно принести бумаги, удостоверяющие наличие отказа второго супруга – дубликат заявки супруга своему начальству на отказ, справку с его места работы о не предоставлении таких выплат.

ВАЖНО !!! Справка от работодателя супруга предоставляется ежемесячно. А вот заявку вправе представить лишь единожды. Исключением выступает случай рождения ребенка и желание увеличить объемы выплат. Тогда и тот, и другой документ предоставляется заново с обновленными сведениями.

Выплаты начинают перечисляться с момента подачи документации, то есть с ближайшей зарплаты уже не удерживается 13% подоходного сбора в удвоенном размере.

Если ребенок появился на свет до начала января настоящего года, компенсация начисляется в начале календарного года. В случае рождения в текущем году, то с даты рождения.

Вычет через инспекцию

Данный способ состоит из:
  • подготовки и сбора субъектом нужного бумажного сопровождения – необходимые справки о прибыли отчислениях в государственную казну с места трудоустройства, подоходной декларации, бумага о появлении на свет ребенка, подтверждение обучения детей из учебного заведения, заявка на выплату, дубликат отказа второго супруга;
  • передача документации в инспекцию в последующем году. То есть в 2019 за 2018 год;
  • ожидание прохождения проверки в 3 месяца и еще месяц отводится на перечисление средств.

ВНИМАНИЕ !!! Важным моментом считается правильное заполнение декларации, поскольку ошибки в ней могут послужить предметом отказа в предоставлении льготы. В этом случае лучше обращаться к специалистам или за помощью к сотруднику инспекции при непосредственном оформлении.

Более того, если в первом случае прошение составляется по произвольной форме и тексту, то в ФНС нужно оформить свое желание на специально предназначенном бланке.

Особое внимание уделяется предоставленной справке 2-НДФЛ. Например, при неверном указании кода,код льготы бухгалтером можно потерять значительные суммы.

Таблица проиллюстрирует действующие на сегодняшний день цифровые обозначения:

Номер

Характеристика

134

В увеличенном объеме на первого кровного/усыновленного несовершеннолетнего или до 24 лет, обучающегося в заведении

135

На 1 приемного/опекаемого

136

2 своего

137

Второго, попечителем которого является претендент

138

Третьего и следующего за ним родного

139

3 и другим находящимся под опекой

140

На нетрудоспособного ребенка кровнородственного или оформленного посредством усыновления

141

Опекаемого ребенка инвалида

142

В двойной сумме при отказе второго родителя на 1 своего ребенка

143

Отказ на 1 приемного

144

На 2 кровного

145

На второго принятого в семью

146

На 3 и остальных собственных

147

На 3 и последующих взятых на воспитание

148

Ребенка-инвалида своего

149

Нетрудоспособного приемного

Когда отсутствует прерогатива отказа

Законодательно установлено, что отказаться в пользу другого родителя невозможно при наличии следующих обстоятельств:
  1. Если один из родителей не работает или устроен не по нормам ТК, то есть неофициально.
  2. Супруг не получает доходов, подлежащих налогообложению – нахождение в декрете, состоит в ЦЗН под учетом под качеством безработного и получает соответствующее пособие.

Льгота на нетрудоспособного

Дети инвалиды в семье, то на выдачу за него вычета двойного отцу/матери или иным представителям по закону нужно предъявить отделу кадров, бухгалтерии список документов:
  • заявка на компенсацию – в объеме и плюс второстепенный по факту состояния здоровья;
  • документ о появлении на свет этого малыша, и всех других, остальных, при их наличии в семействе;
  • выписки из медицинской карты, доказывающие наличие нетрудоспособности.

Ежегодно фиксировать прошение не требуется. Исключением выступает трансформация положения сотрудника, например, решил отказаться в пользу супруга или один из детей окончил обучение и ему исполнилось 24 года.

ВНИМАНИЕ !!! Обязательство извещения руководства возложено на самого сотрудника. Сокрытие информации с целью получения выгоды приводит к негативным последствиям в виде возврата излишне выплаченных сумм, а также изменения отношения и потеря репутации как сотрудника.

Что касается справки об инвалидности, то ее необходимо предоставлять с обновленными сведениями по окончании действия ранее представленной. Период действия документа обусловлен категорией нетрудоспособности, а также степенью влияния недуга на состояние больного. В особо трудных ситуациях выдается на пожизненный срок.

Примеры расчетов

  1. Оформление через компанию. У Нечаевых пятеро детей. С начала 2016 года отец семейства трудится в ООО «Промстройсервис». Его оплата труда помесячно составляет 40 тыс. руб., 5200 из которых уходит на налоги. Фактически получает работник 34800. Жена работает здесь же и зарплата ее такая же. Супруги решили оформить льготы в организации по месту труда в увеличенном объеме на отца. Если рассчитывать обычную величину, то выходит 13% от 1400 за первого ребенка – 182 руб., столько же за второго. За третьего и остальных 390 на каждого. Всего – 1534 руб. Умножим вдвое и получим – 3068 руб. На эту сумму увеличивается его зарплата ежемесячно. Так продолжится 8 месяцев и большую часть девятого из года.
  1. Компенсация оформляется в ФНС. Знакомое нам ранее семейство на семейном совете пришло к выводу подать документацию в инспекцию, с целью получить все накопленные средства за один раз. Ежемесячно сумма составляет 3068 руб. При обращении в инспекции льгота рассчитывается на протяжении всего календарного года, в котором осуществлялась трудовая деятельность. То есть претендовать стоит на следующую сумму: 12*3068=36816 руб.

Существующие тонкости

При оформлении льготы претендентам следует учесть немаловажные моменты, заключающиеся в:
  • если у плательщика есть преференции получения других компенсаций, например, как ликвидатору АЭС, то он вправе в полном объеме ими воспользоваться наряду с комментируемым видом льготы;
  • при работе у нескольких работодателей, вправе обращаться за возмещением к каждому из них с определением доли возврата;
  • при частой смене мест трудоустройства и подаче документации на льготы потребуется предоставить 2-НДФЛ из всех бухгалтерий. Поэтому об этом надлежит позаботиться заранее;
  • при необходимости претендент может оформить возврат как у руководства, так и в инспекции. Так, если в период с января по сентябрь получал в фирме, а с октября по декабрь может получить через ФНС.

Таким образом, для оформления вычета в удвоенной сумме требуется наличие оснований – одинокий родитель или факт отказа второго представителя.



Бесплатный вопрос юристу

Надежда Тихонова
Бесплатная горячая линия

Поможем решить ваш вопрос

Москва
Санкт-Петербург
Россия
Консультации экспертов
Андрей Семенов
Андрей Семенов
Юрист - стаж 7 лет
Рейтинг
Мария Богданова
Мария Богданова
Семейный юрист - стаж 6 лет
Рейтинг
Максим Маслов
Максим Маслов
Юрист - стаж 9 лет
Рейтинг
Вера Данилова
Вера Данилова
Юрист по недвижимости - стаж 10 лет
Рейтинг

Новые статьи

Помощь юриста онлайн

Юристы Онлайн

Наша команда предлагает бесплатные юридические консультации по всем отраслям права. Статьи и публикации на сайте представлены от профессиональных и квалифицированных юристов с огромным опытом и стажем работы.

Поддержать проект

Поиск