- Кто вправе претендовать
- Объемы выплат
- Как осуществляется компенсация при единственном родителе
- Условия получения
- Необходимая документация для одинокой матери
- Алгоритм действий при отказе супруга
- Как оформить перечисления через работодателя
- Вычет через инспекцию
- Когда отсутствует прерогатива отказа
- Льгота на нетрудоспособного
- Примеры расчетов
- Существующие тонкости
Все российские подданные, получающие зарплату по официальному трудоустройству, обязаны отчислять через работодателя средства в бюджет по подоходному сбору и некоторые из них вправе снизить базу налогообложения, получив двойной налоговый вычет на детей. Кто вправе претендовать на льготу, как ее оформить, какие документы потребуются и другие тонкости раскроет данная статья.
Кто вправе претендовать
Все действующие на сегодняшний день льготы по налогам регулируются НК РФ.
Так, согласно статье 218 кодекса прерогативой оформления снижения налогообложения в два раза больше обладают следующие категории индивидов:
- В случае если у малыша единственный родитель, опекун или попечитель. Причем нахождение отца с матерью при расторжении брака не будет основанием полагать, что у детей один родитель.
- Отец или мать при отказе второго родителя.
Объемы выплат
В 2023 году размеры и лимиты компенсации выглядят следующим образом:
- 2800 руб. для первенца и как другой вариант 2 малыша в отдельности;
- 6000 руб. на 3 или следующих детей;
- 24 тыс. при воспитании нетрудоспособного ребенка 1,2 степени;
- 12 тыс. для воспитателей, относящихся к категории опекунов и попечителей несовершеннолетнего инвалида.
Как понятно из вышесказанного величина компенсации обусловлена:
- Тем, каким по счету в семье появился на свет ребенок. Для многодетных семей выплаты увеличиваются.
- Состоянием здоровья ребенка. Нетрудоспособные в этой ситуации получают больше.
- Кем осуществляется забота и уход. Если приемными отцом и матерью, то льгота вдвое меньше, чем при кровнородственных.
В сущности, размер возмещения рассчитывается в соответствии с положениями пп.3. п.1. ст.218 НК РФ, увеличенный вдвое.
Дети, имеющие инвалидность, обладают дополнительной льготой, поскольку итоговая сумма рассчитывается путем сложения стандартной по очередности рождения и по нетрудоспособности.
ВАЖНО !!! На вычет вправе претендовать на протяжении всего налогового периода вплоть до того момента, пока сумма полученных доходов – оплаты труда, не достигнет 350 тыс. руб. После этого выплаты прекращаются и возобновить их возможно только с началом нового года.
Как осуществляется компенсация при единственном родителе
В 2023 году единственному родителю также, как и прежде, разрешено претендовать на налоговые вычеты за детей. Как известно, родителям одиночкам льготу получают в 2 объеме.
Однако далеко не все подпадают под эту категорию индивидов. Законодатель к таковым относит:
- если у ребенка умер отец или мать;
- кто-то из законных представителей признан без вести отсутствующим в судебном порядке;
- в ходе судебного процесса родитель признан погибшим;
- не подтверждено в бумагах, что отец и сын являются близкими по крови.
Все перечисленные случаи должны быть доказаны, то есть при обращении в уполномоченное учреждение за получением компенсации необходимо предоставить доказательственные документы. Если бумажного сопровождения нет, то и назначение выплаты не одобрят.
Ситуации, когда родитель не признается в качестве единственного:
- При лишении родительских прав.
- Отбывает меры воздействия в местах лишения свободы.
- Супруги пребывают в разводе.
Условия получения
Не каждый желающий платить уменьшенные суммы по подоходному сбору смогут реально соответствовать требованиям, предъявляемым на законодательном уровне:
- оформить вправе исключительно официально трудоустроенные лица, отчисляющие в государственную казну средства;
- полагается до исполнения совершеннолетия ребенка;
- до исполнения 24-летнего возраста детей в случае их обучения по дневной модели в учебном заведении;
- если мать-одиночка вступит в Брак, то претендовать на удвоенную выплату будет нельзя;
- при смене фамилии по факту бракосочетания ребенка, прекращается предоставление льготы родителю.
Необходимая документация для одинокой матери
В России, как правило, единственным родителем выступают матери. Случается такое в основном при внебрачной связи, реже по другим вышеозначенным основаниям. Поэтому и приводится список бумаг, нужных для оформления льготы на ребенка для одинокой мамы. Однако и для оставшегося воспитывать чадо в одиночку отца перечень не претерпевает изменений.
Итак, в уполномоченное учреждение при желании получать налоговый вычет на детей в увеличенном размере нужно предоставить:
- Заявление претендента с указанием своего пожелания.
- Документ, свидетельствующий об отсутствии бракосочетания у матери.
- Документ, свидетельствующий о появлении на свет малыша.
На документы, указанные в списке крайним, обращают особое пристальное внимание при проверке. Если в строке «отец» указано его отсутствие, для выдачи льготы потребуется предоставить справку из ЗАГСа по формам №25.
Подтверждающее то, что мать единственная будет являться бумага с пометкой «сведения об отце были записаны со слов матери».
Звони! +7 (800) 350-56-12
Алгоритм действий при отказе супруга
Решив отказаться от выплаты в пользу супруга, нужно совершить ряд действий, установленных законодательством, а именно:
- посетить инспекцию, в свободной форме написать заявление с указанием в нем своего намерения в двух экземплярах. Сотрудник проставит на одном из них отметку о принятии с датой и вернет претенденту. Второй же – остается в учреждении;
- далее отказавшемуся индивиду надлежит предоставить в бухгалтерию по месту трудоустройства оставшийся у него на руках экземпляр заявки с пометкой. Делается это для прекращения начислений;
- бухгалтерия выдает выписку по форме 2-НДФЛ за все время, каким трудящийся пользовался льготой. Данный документ поможет впоследствии доказать, что сумма еще не исчерпана полностью, то есть зарплата за период начислений не достигла лимитного уровня в 350 тыс. рублей. В противном случае супруга не сможет уже оформить компенсацию в двойном объеме.
Как оформить перечисления через работодателя
Одним из легальных способов оформления считается через руководство компании, где претендент трудится.
Чтобы воспользоваться прерогативой нужно:
- В расчетный отдел учреждения предоставить прошение о желании получать соответствующие выплаты, свидетельство о рождении ребенка, справку из учебной организации для детей старше 18 лет, обучающихся по дневной модели. Заявку вправе составлять произвольным текстом, но лучше проконсультироваться у специалистов отдела. Возможно учреждение использует какие-то специальные формы или формулировки для удобства.
- При нахождении плательщика в браке нужно дополнительно принести бумаги, удостоверяющие наличие отказа второго супруга – дубликат заявки супруга своему начальству на отказ, справку с его места работы о не предоставлении таких выплат.
ВАЖНО !!! Справка от работодателя супруга предоставляется ежемесячно. А вот заявку вправе представить лишь единожды. Исключением выступает случай рождения ребенка и желание увеличить объемы выплат. Тогда и тот, и другой документ предоставляется заново с обновленными сведениями.
Выплаты начинают перечисляться с момента подачи документации, то есть с ближайшей зарплаты уже не удерживается 13% подоходного сбора в удвоенном размере.
Если ребенок появился на свет до начала января настоящего года, компенсация начисляется в начале календарного года. В случае рождения в текущем году, то с даты рождения.
Вычет через инспекцию
Данный способ состоит из:
- подготовки и сбора субъектом нужного бумажного сопровождения – необходимые справки о прибыли отчислениях в государственную казну с места трудоустройства, подоходной декларации, бумага о появлении на свет ребенка, подтверждение обучения детей из учебного заведения, заявка на выплату, дубликат отказа второго супруга;
- передача документации в инспекцию в последующем году. То есть в 2023 за 2022 год;
- ожидание прохождения проверки в 3 месяца и еще месяц отводится на перечисление средств.
ВНИМАНИЕ !!! Важным моментом считается правильное заполнение декларации, поскольку ошибки в ней могут послужить предметом отказа в предоставлении льготы. В этом случае лучше обращаться к специалистам или за помощью к сотруднику инспекции при непосредственном оформлении.
Более того, если в первом случае прошение составляется по произвольной форме и тексту, то в ФНС нужно оформить свое желание на специально предназначенном бланке.
Особое внимание уделяется предоставленной справке 2-НДФЛ. Например, при неверном указании кода,код льготы бухгалтером можно потерять значительные суммы.
Таблица проиллюстрирует действующие на сегодняшний день цифровые обозначения:
Номер | Характеристика |
134 | В увеличенном объеме на первого кровного/усыновленного несовершеннолетнего или до 24 лет, обучающегося в заведении |
135 | На 1 приемного/опекаемого |
136 | 2 своего |
137 | Второго, попечителем которого является претендент |
138 | Третьего и следующего за ним родного |
139 | 3 и другим находящимся под опекой |
140 | На нетрудоспособного ребенка кровнородственного или оформленного посредством усыновления |
141 | Опекаемого ребенка инвалида |
142 | В двойной сумме при отказе второго родителя на 1 своего ребенка |
143 | Отказ на 1 приемного |
144 | На 2 кровного |
145 | На второго принятого в семью |
146 | На 3 и остальных собственных |
147 | На 3 и последующих взятых на воспитание |
148 | Ребенка-инвалида своего |
149 | Нетрудоспособного приемного |
Когда отсутствует прерогатива отказа
Законодательно установлено, что отказаться в пользу другого родителя невозможно при наличии следующих обстоятельств:
- Если один из родителей не работает или устроен не по нормам ТК, то есть неофициально.
- Супруг не получает доходов, подлежащих налогообложению – нахождение в декрете, состоит в ЦЗН под учетом под качеством безработного и получает соответствующее пособие.
Льгота на нетрудоспособного
Дети инвалиды в семье, то на выдачу за него вычета двойного отцу/матери или иным представителям по закону нужно предъявить отделу кадров, бухгалтерии список документов:
- заявка на компенсацию – в объеме и плюс второстепенный по факту состояния здоровья;
- документ о появлении на свет этого малыша, и всех других, остальных, при их наличии в семействе;
- выписки из медицинской карты, доказывающие наличие нетрудоспособности.
Ежегодно фиксировать прошение не требуется. Исключением выступает трансформация положения сотрудника, например, решил отказаться в пользу супруга или один из детей окончил обучение и ему исполнилось 24 года.
ВНИМАНИЕ !!! Обязательство извещения руководства возложено на самого сотрудника. Сокрытие информации с целью получения выгоды приводит к негативным последствиям в виде возврата излишне выплаченных сумм, а также изменения отношения и потеря репутации как сотрудника.
Что касается справки об инвалидности, то ее необходимо предоставлять с обновленными сведениями по окончании действия ранее представленной. Период действия документа обусловлен категорией нетрудоспособности, а также степенью влияния недуга на состояние больного. В особо трудных ситуациях выдается на пожизненный срок.
Примеры расчетов
- Оформление через компанию. У Нечаевых пятеро детей. С начала 2020 года отец семейства трудится в ООО «Промстройсервис». Его оплата труда помесячно составляет 40 тыс. руб., 5200 из которых уходит на налоги. Фактически получает работник 34800. Жена работает здесь же и зарплата ее такая же. Супруги решили оформить льготы в организации по месту труда в увеличенном объеме на отца. Если рассчитывать обычную величину, то выходит 13% от 1400 за первого ребенка – 182 руб., столько же за второго. За третьего и остальных 390 на каждого. Всего – 1534 руб. Умножим вдвое и получим – 3068 руб. На эту сумму увеличивается его зарплата ежемесячно. Так продолжится 8 месяцев и большую часть девятого из года.
- Компенсация оформляется в ФНС. Знакомое нам ранее семейство на семейном совете пришло к выводу подать документацию в инспекцию, с целью получить все накопленные средства за один раз. Ежемесячно сумма составляет 3068 руб. При обращении в инспекции льгота рассчитывается на протяжении всего календарного года, в котором осуществлялась трудовая деятельность. То есть претендовать стоит на следующую сумму: 12*3068=36816 руб.
Существующие тонкости
При оформлении льготы претендентам следует учесть немаловажные моменты, заключающиеся в:
- если у плательщика есть преференции получения других компенсаций, например, как ликвидатору АЭС, то он вправе в полном объеме ими воспользоваться наряду с комментируемым видом льготы;
- при работе у нескольких работодателей, вправе обращаться за возмещением к каждому из них с определением доли возврата;
- при частой смене мест трудоустройства и подаче документации на льготы потребуется предоставить 2-НДФЛ из всех бухгалтерий. Поэтому об этом надлежит позаботиться заранее;
- при необходимости претендент может оформить возврат как у руководства, так и в инспекции. Так, если в период с января по сентябрь получал в фирме, а с октября по декабрь может получить через ФНС.
Таким образом, для оформления вычета в удвоенной сумме требуется наличие оснований – одинокий родитель или факт отказа второго представителя.