Налоговые льготы по земельному налогу в 2023 году

Выделяют несколько категорий граждан, которым положены определенные льготы по земельному налогу как федерального, так и местного значения.

После реформы 2017 года ставки по земельному налогу значительно возросли и расширились. По наиболее предполагаемым прогнозам к 2020 году они поднимутся еще в несколько раз, что повлечет неутешительное повышение размера налога.

Льготы федерального значения

Перечень потенциальных льготников содержится в 391 статье НК РФ. В 2023 году для физических лиц предусмотрен набор налоговых «скидок».

К таким гражданам относятся:

• инвалиды различных категорий и групп (с ограничением по работе, с детства, получившие статус инвалида до 2004 года);
• люди, состоящие на особом праве социальной поддержки со стороны государства (пострадавшие от выброса на Чернобыльской АЭС, подвергшиеся воздействию радиационного облучения и т.д.);
• лица, страдающие лучевой болезнью или переболевшие ею;
• участвующие в испытаниях (опытах) с оружием повышенной опасности (ядерное, термоядерное).

Эти и некоторые другие категории могут рассчитывать на понижение размера налогооблагаемой базы вплоть до 10 тысяч рублей на каждое лицо в пределах одного региона. В случае, когда налогооблагаемый объект по начисленным налогам находится в низшем ценовом диапазоне, он считается заведомо уплаченным и повторно к оплате уже не выставляется.

ВНИМАНИЕ !!! Согласно 395 статье (пункт 7) НК РФ такие категории граждан, как коренные жители Северных широт, Сибири и Дальнего Востока освобождаются от уплаты любого вида налога в отношении земельных участков, используемых для промысловой деятельности, а также развития и пропаганды местного исторически сложившегося образа жизни.

Льготы местного значения

ВАЖНО !!! На местном уровне некоторым категориям проживающих в данном регионе лиц также могут предоставляться налоговые послабления. На снижение налога, а также установление размера «скидки» могут рассчитывать различные категории граждан. В каждом регионе они устанавливаются отдельно на уровне местных законодательных актов.

К примеру, законом от 23.11.2012 в Санкт-Петербурге освобождены от налоговых обременений:

• инвалиды (1 группы; получившие инвалидность вследствие боевых, военных действий; с детства);
• лица, подвергшиеся воздействию радиационного излучения.

В Москве, например, несколько иные критерии определения льготников. Так, послабления здесь имеют семьи, воспитывающие трех и более детей, которые на законном основании могут снизить размер налогооблагаемой базы вплоть до миллиона рублей.

Юридические лица

Для юридических лиц в 2023 году имеются некоторые особенности исчисления налогов. Так, если физические лица оплачивают Налог на землю один раз в год – до 01 февраля, то юридические делают это раз в отчетный период.

Ставки и тарифы, по которым производится расчет, устанавливаются местными государственными органами.

Независимо от этого, юридическим лицам льготы предоставляются еще и государством:

1. на государственном уровне послабления получают религиозные и благотворительные общества, общероссийские сообщества инвалидов с количеством вступивших в их состав инвалидов не менее 80%;
2. на местном уровне могут быть рассмотрены варианты с различными категориями субъектов. Например, может быть установлен общий для всех размер площади, являющейся налогооблагаемой базой, т.е. если ваш участок больший по размерам, платить за всю землю не нужно, а только за ту часть, которая подпадает под обсчет.

Пенсионеры

ВАЖНО !!! На федеральном уровне для пенсионеров в 2023 году не предусмотрены никакие льготы, а вот местные законы их предоставляют, но объем льгот может сильно разниться в зависимости от региона.

Так, в самой Москве никакие послабления не предусмотрены, но уже в Одинцовском районе Московской области пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту, получают налоговую скидку в 50%, если участок небольшой (до 12 соток).

В Санкт-Петербурге и регионе если участок не более 25 соток, налог выплачивать нет необходимости.

Томск предоставляет льготы на участки по целевому назначению, предназначенные для занятия огородничеством и садоводством, независимо от места нахождения. В сельской же местности скидка в 50% предоставляется всем независимо от назначения использования земли.

Новосибирские власти также снизили процент скидки до 50.

Некоторые административные единицы представляют льготы только на земли в пределах одного населенного пункта, участка местности. Ярким примером может служить Свердловская область, где жители-пенсионеры ГО «Заречный», имея надел максимум в 20 соток, полностью освобождены от уплаты налогов.