На федеральном уровне льготы пенсионерам по земельному налогу не полагаются, однако граждане, получающие социальные пособия по старости, могут воспользоваться местными преференциями, если таковые установлены законами субъектов.
Кому полагаются льготы?
Согласно ст. 395 НК РФ, могут не платить налоги на землю различные государственные организации, судостроительные компании и граждане, относящиеся к народам с низкой численностью из Дальнего Востока, северных районов и Сибири.
Как видно из представленного выше, в 2023 году на федеральном уровне привилегии по земельному налогу пенсионерам не полагаются. Их могут предоставлять только местные власти, исходя из экономического состояния бюджета.
Рассмотрим детальный пример:
Согласно Решению Воронежской городской Думы №162, инвалиды всех групп могут воспользоваться не платить земельный Налог. Для этого им необходимо подать документы в ИФНС до 1 февраля года, следующего за годом уплаты налога.
Налоговый вычет
Альтернативный вариант вместо освобождения от налогообложения для пенсионеров – оформление вычета согласно ст. 391 НК РФ и ФЗ №436 от 28.12.2017года. Благодаря нему налогооблагаемая база шести соток уменьшается на стоимость по кадастровой оценке.
ВНИМАНИЕ !!! Так, если площадь земли составляет менее шести соток, налог не будет начисляться. Если же она более установленного размера, налогообложению подлежит оставшаяся часть площади.
Для оформления преференции пенсионерам необходимо обратиться в местное отделение ИФНС с уведомлением о льготном участке и правоустанавливающими документами на него. Если вычет оформляется за 2022 год, посетить Налоговую службу нужно до 01.07.2023г.
Звони! +7 (800) 350-56-12
Виды налоговых льгот на землю
Законодательными актами регионов устанавливаются два вида налоговых привилегий на землю для пенсионеров:
| Полное освобождение | Частичное освобождение |
| Предоставляется отдельными субъектами пенсионерам на основании других факторов. Например, если Гражданин является многодетным родителем, инвалидом, или имеет другие льготы | Производится за счет уменьшения налогооблагаемой базы или предоставления скидки в процентном соотношении |
Рассмотрим несколько примеров льгот на землю для пенсионеров в регионах:
- Граждане, проживающие в Омске, получающие социальное пособие по старости и не имеющие трудоспособных членов семьи, могут уменьшить налоговую базу на 40 000 руб.
- Жители г. Пушкино (Московская область) могут получить скидку в размере 50%, если размер их пенсий не превышает двух прожиточных минимумов.
- Пенсионеры, зарегистрированные в г. Липецк, могут уменьшить налоговую базу до 300 000 руб.
- Жители Санкт-Петербурга, находящиеся на пенсионном обеспечении по возрасту, не платят земельный налог, если площадь участка не превышает 0,25 Га.
ВАЖНО !!! Воспользоваться налоговыми привилегиями в регионе можно только при наличии регистрации в нем. Если гражданин прописан в одном субъекте, но хочет получить льготу на участок в другом, в удовлетворении заявления ему будет отказано.
Как рассчитывается сумма налога, если льготнику предоставляется скидка, на конкретном примере:
Ольховская Р.Е. проживает в г. Пушкино. Размер ее пенсии – один Прожиточный минимум. Она имеет в собственности участок земли. Без льготы величина налога составит 2 500 руб. Благодаря местному закону она может воспользоваться скидкой 50%, и тогда вместо 2 500 ей придется оплатить всего 1 250 руб.
Как оформить льготу на земельный участок?
Если местные власти предусмотрели налоговые привилегии на землю, воспользоваться ими можно посредством подачи уведомления о выбранном участке в ИФНС.
Вся Процедура в целом выглядит так:
- Подача уведомления и сопутствующих документов. Сделать это можно лично, через законного представителя (потребуется нотариальная Доверенность) либо через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.
- Ожидание решения. Регистрация документов производится один день, после чего их передают на рассмотрение в соответствующие отдел. Окончательный ответ заявителю поступает в течение 30 суток с момента обращения.
ВАЖНО !!! Если гражданином были представлены нечитаемые документы, у него отсутствуют основания для оформления льгот либо не хватает справок, в удовлетворении заявления ему будет отказано.
Документы
При первом визите в ИФНС понадобится предоставить следующее:
- Уведомление. Форму можно скачать на официальном сайте Налоговой службы своего региона.
- Гражданский паспорт.
- Удостоверение пенсионера.
- Свидетельство о праве на собственность или выписка из ЕГРН.
Для определения размера скидки может понадобиться оценочный акт о кадастровой стоимости участка. Также ее можно узнать в ИФНС.
Как заполнить уведомление?
Уведомление для получения преференции заполняется синими чернилами и разборчивым почерком.
Оно должно содержать следующую информацию:
- ИНН, Ф.И.О., паспортные данные плательщика, адрес местоположения земли.
- Кадастровый номер объекта недвижимости.
- Дата составления заявления и подпись.
Если планируется оформление налогового вычета на земельный участок, применяется форма уведомления, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-21/167. В нем указываются аналогичные сведения, перечисленные выше.
Важно учитывать, что срок перечисления налога на землю заканчивается 31 ноября года, следующего за годом отчетного периода, поэтому во избежание пеней рекомендуется подавать документы для оформления льгот в ИФНС как можно раньше.
