Льготы по уплате таможенных платежей и порядок их предоставления

Таможенные льготы находят свое применение в том случае, если необходимо снизить нагрузку по государственной пошлине, налогам либо же упростить транспортировку товаров или личного имущества, как при экспорте, так и при импорте. Подобные льготы действуют в отношении физических и юридических лиц. Их регулирование происходит Венской Конвенцией, Таможенным Кодексом РФ, ТК ЕАЭС и иными актами и нормативами РФ.

Льготы по уплате таможенных платежей и порядок их предоставления

Разделяют всего несколько видов платежей на таможне:
  • Экспортные;
  • Импортные;
  • Обязательные;
  • Косвенные.
Они в свою очередь включают в себя:
  1. Налог для таможни. Это взнос обязательного вида, который связан с транспортировкой товаров и иных вещей через государственную границу.
  2. Таможенные сборы. Также обязательный платеж, который уплачивается самой таможне, за то, что она выпускает, а иногда и сопровождает товары либо же иные вещи.
  3. НДС. Это плата за товар, который ввозится на землю Российской Федерации. Регулирования такого платежа осуществляется Таможенным Кодексом и Налоговым Кодексом.
  4. Акцизы. Это вид налогов, облагающих товары массового потребления. К примеру, сигареты, алкогольные напитки, машины, бензин и многое другое. Их регулирование происходит Таможенным Кодексом и внутренними законами страны.

Для чего же осуществляются все виды перечисленных плат? Для того чтобы обеспечить защиту внутреннего рынка государства от возможных конкурентов. Вывоз всех товаров регулирует Внешнеэкономическая Деятельность страны. Все уплаченные денежные средства перенаправляются в бюджет федерального уровня, и стоит сказать о том, что за прошедшие несколько лет именно они составляют его самую наибольшую часть. Сумма перечисленных обязательных взносов напрямую зависит от установленных ставок и разновидности товаров.

Ставки делятся на:
  1. Адвалорные. Определяются они в процентах от той суммы, которую установила таможня на товар.
  2. Специфические. Это ставки цена, на которые является фиксированной для той или иной продукции.
  3. Комбинированные. Рассчитываются от цены и количества того или иного товара, ввозимого в страну.

Помимо этого существуют и другие виды пошлин: сезонные и установленные на 6 месяцев, и применяются они для вывоза оперативного вида, к примеру, сельскохозяйственной продукции. Вид особых платежей всегда защищается. К примеру, некоторые из них специально направлены на защиту внутреннего рынка страны от засилья импорта. А такие платежи как антидемпинговые направлены на то, чтобы защитить отечественного производителя от завышенной цены. Есть еще и компенсационные платежи, которые созданы специально для того чтобы защитить отечественного производителя от конкуренции во время импорта.

ВНИМАНИЕ !!! Что касается НДС и акциз, то их оплата происходит непосредственно при ввозе товаров, которые будут реализовываться как индивидуальными предпринимателями, так и государственными организациями.

Разновидности послаблений

Такой термин как «льгота» подразумевает под собой исключение из уже действующих правил, которое направлено на упрощение той сферы, где оно предоставляется. Льгота имеет сущность цели — механизм реализации, который направлен на экономическую помощь иным странам.

Как гласит Таможенный Кодекс РФ, а именно его статья 74, упрощения используются по таможенным платежам, а именно:
  • Сборам, которые собирают свыше пошлин;
  • Налогам, которые уплачиваются по твердой ставке;
  • Налогам по тарифу;
  • Преференциям, которые предоставляет государство или страны — участники Таможенного Кодекса;

При проезде границы смягчение установленных правил выражается в том, что плата за товар либо полностью отменяется, либо же частично. Также может происходить возраст денег, которые уже были уплачены ранее.

Ситуации, которые гарантируют наличие льготы

Для того чтобы освободиться от уплаты преференции по пошлине, необходимо принимать во внимание следующее:
  1. Государство, в котором был произведен товар. К примеру, если продукт производился в СНГ, а отправитель является законным участником ВЭД, и это можно подтвердить соответствующими бумагами (декларацией), оплата пошлины не требуется. Те государства, которые только начинают развиваться могут частично не платить пошлину. Как правило, им стоит оплатить только 75% от всей суммы. Список стран, которые попадают под льготу, утверждает Российское Правительство.
  2. С какой целью осуществляется ввоз. Не платить можно лишь за ту продукцию, которая причислена к образовательной, научной и имеет отношение к культуре, а также за грузы, гуманитарного назначения, которые применяются для ликвидации аварий техногенного характера и передаются в установочный фонд (для лиц юридических, имеющих иностранные капиталовложения). Существуют и исключения, к которым относится продукция, являющаяся товаром подакцизным и ресурсы первоосновных фондов.
  3. К какому виду относится ввозимый товар. От уплаты таксы освобождается товар, относящийся к российской государственной и иностранной денежной единице, акциям и иным документам ценного вида. Исключением являются экземпляры нумизматического вида.
  4. Цена. В том случае, если вся сумма ввозимого товара не более пяти тысяч рублей, оплата пошлины и налогов не нужна. Главное условие — ввозимый товар предполагается доставить одному человеку.
  1. Какой применяется режим таможни.
Полностью от оплаты пошлины освобождается товар, если он:
  • Перевозится из ТОСЭР (Территории опережающего социально-экономического развития);
  • Перемещается транзитом международного вида;
  • Перемещается исключительно по территории таможни, относящейся к РФ;
  • Перемещается лишь по части пути. Говоря точнее, его путь берет начало в России и прекращается за ее пределами;
  • Относится к торговле беспошлинного вида и продается исключительно в рознице;
  • Имеет отношение к таможенному складу, то есть храниться под таможенным наблюдением до 3 лет, после чего отправляется на реэкспорт;
  • Относится к безвозмездным объектам, передающимся непосредственно государству;
  • Относится к припасам пассажиров и команд международных судов, как морских, так и воздушных, а также поездов;
  • Относится к специальному режиму, являющемуся временной модификацией продукции, реимпорту, а также реэкспорту.
  1. Применяется ли специальная Процедура таможни. Оплата пошлины не требуется если:
  • Происходит временный импорт или вывоз транспортных средств, оборудования и запчастей для них;
  • Происходит перемещение частных вещей пассажиров. На тысячу евро должно приходиться не больше 35 кг;
  • Осуществляются международные отправления почтой, которые включают в себя товар на сумму меньше чем 10 000 рублей, и при условии, что перемещение происходит только лишь один раз в 7 дней для 1-го получателя.

Льготные платежи таможне косвенного вида

ВАЖНО !!! Налогоплательщик имеет право полностью освободиться от уплаты НДС либо же вернуть те деньги, которые он уже ранее заплатил.

Нужна бесплатная консультация юриста?
Звони! +7 (800) 350-56-12

В том случае, если товар ввозился на местность страны как денежная поддержка или же, как сырье, которое впоследствии было направлено на изготовление определенных видов медикаментов, член ВЭД освобождается от оплаты пошлины.

Также не оплачивать НДС возможно, если товар предоставляет собой:
  1. Натуральные алмазные камни необработанного вида.
  2. Валюту российской национальности или иностранной.
  3. Средства платежей, относящихся к законным.
  4. Образовательные принадлежности для детей (учебник), а также инструменты для помощи в учебе (презентация, реферат).
  5. Бумаги ценного вида.
  6. Технику или оборудование.
  7. Некоторые виды агрегатов, запчастей, которые будут применяться как взносы в установочный капитал организации.
  8. Продукцию, которая производилась вне пределов РФ, но на российских предприятиях, которые были арендованы.
  9. Морские продукты, которые обрабатывались либо же, вылавливались субъектом РФ.
  10. Издания печатного вида, которые будут направлены в музеи и библиотеки.
  11. Объекты кинематографа.
  12. Ценности художественного происхождения.
  13. Продукцию офтальмологического вида, которая передается России безвозмездно (в дар).
  14. Средства технического происхождения, направленные на реабилитацию либо же изготовления сырья.

Также перечисленные виды товаров не подлежат оплате таможенной пошлины, если они относятся к акцизному виду.

С чего начать оформление льготы

Субъект, в намерения которого входит получить таможенную льготу, должен в первую очередь заняться оформлением декларации, в которой он обязан указать вид товара, для чего он предназначается и в каком количестве он ввозится на землю России. Все обязательно должно быть подтверждено документами. К примеру, если товар представляет собой технику либо же оборудование, которые будут направлены на установочный капитал, то необходимо предоставить бумаги, которые докажут что предприятие куда вносится капитал действительно существует.

ВНИМАНИЕ !!! Для товаров, которые были куплены за пределами РФ, необходимо предоставить соответствующий чек. Предприятия, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью, как правило, сталкиваются с весьма сложным и длительным оформлением декларации.

Объясняется это тем, что с них каждый раз могут требовать новые документы и постоянно меняется нормативная база. Допустить ошибки не позволительно. Это может привести к получению серьезных штрафов, а также к задержке ввоза, и иногда даже к конфискации товара.

ВАЖНО !!! Если ввоз товара осуществляется физическим лицом, то ему необходимо обязательно ознакомиться с правилами таможни. Это очень важно, так как вполне возможно, что плата пошлины будет завышена. Стоит понимать, что любой вид имущества, который принадлежит физлицу, в том числе и деньги – это товар.

Не вносить таможенные платежи имеют права декларанты в том случае, если:
  • Их имущество не имеет отношения к предпринимательской деятельности;
  • Товары являются багажом физлица, который проходит границу;
  • Цена товара, а также его вес и количество совпадают с нормами, установленными законодательством. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Если вес будет превышать норму, то декларанту придется заплатить 30% от всей суммы.
На одно физическое лицо в 2023 году, возраст которого не превышает 17 лет, допускается ввозить в страну:
  1. Два литра пива, наливки, вермута либо этилового спирта.
  2. 50 штук различных видов сигар.
  3. 100 единиц сигарилл.
  4. 200 штук сигарет.
  5. 250 гр. табака.

Заключение

Оформлением документов занимаются работники таможенного управления и пограничники непосредственно на самой границы. Именно для этого каждый аэропорт, мореходные и жд вокзалы имеют специальные комнаты. Если проезд границы происходит на машине, то необходимо предоставить документы не только на сам автомобиль, но и на человека, находящегося за рулем. В том случае если в страну осуществляется ввоз запрещенных товаров или превышается допустимый лимит, а субъект не имеет возможность оплатить Штраф, то все его имущество подлежит задержанию, а за хранение на таможни придется заплатить дополнительную сумму денег.

Романов Игорь/ автор статьи

Стаж работы 25 лет, специализация - жилищные и земельные дела.

Юристы Онлайн. Бесплатная юридическая консультация круглосуточно